【问题描述】

资产负债表的未分配利润期末数≠未分配利润年初数+利润表里净利润的本年累计数?

【解释说明】

通常资产负债表中的“未分配利润”(期末数)=利润表中的“净利润”(本年累计数)+“利润分配-未分配利润”(年初数)。

若不一致,很可能有两种情况:

情况一:账套是年中启用,损益类科目、本年利润科目和利润分配-未分配利润的财务期初余额录入有误,导致资产负债表和利润表不存在勾稽关系。

因为“利润表”中的【净利润】的期初数是根据财务初始余额中“损益类”科目期初数(实际损益发生额)计算出来的,而资产负债表中的【未分配利润】的期初数取的是财务初始余额中权益类科目“本年利润”和“利润分配-未分配利润”余额的合计数,如果期初数就不一致,必然会导致期末数(本年累计数)不一致。

当资产负债表与利润表有差额时,请检查这三个科目的期初数值。

【解决方案】

反结账回到账套启用期间,进入【设置】-【财务初始余额】,计算差额后,进行调整。

情况二:如系统中有使用【以前年度损益调整】科目做了调整,导致资产负债表和利润表不存在勾稽关系。

【解决方案】

①假如调整金额较小时,直接在当期损益里调整,也就是把以前年度损益调整加入到具体调整的损益项体现(比如调整的是所得税,那就把以前年度损益加入到所得税栏里)

②假如调整金额较大时,云会计系统报表不做调整,在报税填报表时直接修改资产负债表里未分配利润的年初数,把调整金额在年初数里直接扣减

比如

借: 以前年度损益调整 5W

贷:银行存款 5W

借:利润分配——未分配利润 5W

贷:以前年度损益调整 5W

那在填报税报表时,在资产负债表里,货币资金和未分配利润里都在年初数里扣减5W) 这种情况会导致当前年度报税上传的报表年初数和上一年度年底的年底数对不上,就专家而言,只要和税务局说明具体情况是不会追究的,毕竟是要体现公司的实际真实情况。但是必须和当地税务局沟通说明具体情况。