【业务场景】

转出未交增值税,如何操作?

【名词解释】

月末转出未交增值税是指月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。

【操作流程】

在结账模块根据取数规则,由系统自动计算并生成凭证,该项为非必要生成凭证,企业可根据自身情况决定是否由系统生成。

【取数规则】

在应交税费--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

取数规则:“应交税费—应交增值税”或者“应交税金—应交增值税”科目期末余额,期末余额大于零则生成凭证(贷方正数),小于等于零不生成凭证。

“转出未交增值税”专栏,核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

【举例说明】

某企业增值税账户贷方各栏合计为3000元,借方各栏的合计为1000元,月末形成的贷方余额2000元,则账务处理为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2000(3000-1000)

贷:应交税费-未交增值税 2000

下月实际计缴增值税时:

借:应交税费-未交增值税 2000

贷:银行存款,现金等 2000

【注意事项】

如待转出未交增值税为0或负数,表示为没有销售业务发生,或有留抵进项税,不需进行未交增值税转出

【结转参数设置】

点击结转模板右上角【设置】按钮,即可查看及调整结转模板参数。

①结转周期:可自行选择按季度或按月度生成凭证。注意:若选择按季度结转,则增值税减免、转出未交增值税、计提附加税的的凭证只在3/6/9/12期生成。

②数据来源:系统已预设取数来源的科目,可自行修改。

③凭证分录:可自行设定生成凭证的【摘要】、【科目】、【借贷方向】,【金额比例】可填写税率。注意:至少一借一贷,且借方金额合计与贷方金额比例合计分别为 100%(即借贷金额相等)。

④最后【保存】即可设置完成。